Реклама на сайте (разместить):


Реклама и пожертвования позволяют нам быть независимыми!

Налоговое соглашение России с Кипром

Материал из Вавилон.wiki
Перейти к: навигация, поиск

Содержание

Материалы[править]

Переговоры об изменении налогового соглашения 2020[править]

Цитата 1:

"Переговоры об изменении налогового соглашения с этой страной пока зашли в тупик и оно может быть расторгнуто, рассказали «Ведомостям» федеральный чиновник и несколько консультантов, знающих об этом от чиновников.

Кипр - низконалоговая юрисдикция[править]

Кипр — наиболее популярная у российского бизнеса низконалоговая юрисдикция, через которую капитал переводится в офшоры и обратно в Россию. По данным ЦБ, за 2019 г. Россия вложила в кипрские компании $14,5 млрд, а получила $8,1 млрд прямых инвестиций. Соглашение с Кипром позволяет уменьшить налоги с выплачиваемых за границу дивидендов и процентов по займам до 5 и 0% с 15 и 20% соответственно."

Предпосылки изменений[править]

Цитата 3:

"Работавшие десятилетиями схемы перестали устраивать российские власти. Президент Владимир Путин потребовал с 2021 г. повысить ставки в налоговых соглашениях до 15% или расторгнуть их. Второй вариант и грозит договору с Кипром."

Ход переговоров и вероятный их исход[править]

Цитата 4:

"Кипрский минфин пока не согласился на пересмотр соглашения, говорят собеседники «Ведомостей». По словам одного из консультантов, Кипр предложил сохранить ставки, ужесточив контроль за иностранными структурами российского бизнеса, чтобы технические прослойки не могли экономить на налогах. Российский Минфин получил подтверждение, что его предложения рассматриваются, обратной дороги уже нет и, если в ближайшие месяцы переговоры зайдут в тупик, Россия будет вынуждена осенью инициировать принятие законов по денонсации соглашения, говорит представитель министерства. Представитель кипрского Минфина не ответил на запрос «Ведомостей».

Неблагоприятные последствия для Кипра[править]

Цитата 5:

Неблагоприятные последствия для российских налоговых резидентов[править]

Цитата 6:

"Разрыв соглашения грозит еще большим ростом налоговых издержек, чем его пересмотр.

Рост налоговои нагрузки н выплачиваемые на Кипр роялити[править]

Цитата 7:

"Резко увеличится нагрузка на выплачиваемые на Кипр роялти. Повышать в соглашении ставки налогов с роялти не предлагалось, а вот без соглашения они составят 20%".

Снижение доходов собственников патентов и товарных знаков[править]

Цитата 8:

"Пострадают собственники патентов и товарных знаков, которые сейчас передают их по лицензионным договорам, констатирует директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG в России и СНГ Александр Токарев. Впрочем, обильная судебная практика показывает, что часто под роялти маскируются дивиденды иностранным материнским компаниям".

Убытки для россиских компаний получавших займы через Кипр[править]

Цитата 9:

"Сильно пострадает и бизнес, финансирование которого шло через Кипр, поскольку при разрыве соглашения налоги с процентов по займам вырастут до 20%, а не до 15%, говорит партнер Deloitte Наталья Кузнецова. При организации финансирования через Кипр такие налоги не закладывались в структуру сделки и, скорее всего, станут дополнительной нагрузкой для российских заемщиков, а не иностранных кредиторов".

Рост издержек для перевозчиков и судовладельцев - арендодателей[править]

Цитата 10:

"Также вырастут издержки бизнеса, занимающегося перевозками, и компаний, сдающих суда в аренду. Наличие иностранной компании часто для них обязательно, но если сейчас с таких доходов в России не нужно платить налог, то без соглашения они будут облагаться налогом по ставкам 10 и 20% соответственно, объясняет Токарев.

Издержки для российских компаний, получающих дивиденды из кипрских дочерних компаний[править]

Цитата 10:


А российские компании, получающие от кипрских дочек дивиденды, не смогут воспользоваться льготной нулевой ставкой (если российская компания более года владеет более 50% кипрской) и должны будут заплатить налог с таких дивидендов в 13%, отмечает партнер PwC Екатерина Лазорина."

Двойная уплата налогов[править]

Цитата 11:

"Для части компаний и людей разрыв соглашения обернется двойным налогообложением. В таком случае с процентов и роялти помимо российского налога придется заплатить на Кипре еще налог по ставке 12,5%, а вот с дивидендов налог на Кипре не будет выплачиваться, говорит Кузнецова.

При этом для роялти и процентов есть возможность применить специальные налоговые режимы и понизить эффективную ставку (на Кипре), отмечает она, и даже если не будет договора, в принципе, налог, удержанный в России, скорее всего, можно будет зачесть в какой-то части.

Ситуация для россиян переведших деньги кипрским брокерам[править]

Цитата 12:

"Россиянам, которые перевели деньги кипрским брокерским компаниям, при получении дохода платить налог с него не придется, рассказывает партнер Ronlaw Павел Романенко.

Двойной налог для россиян продающих недвижимость на Кипре[править]

Цитата 13:

"Но, по его словам, могут пострадать налоговые резиденты России, которые получают зарплату на Кипре или владеют недвижимостью на Кипре — при ее продаже придется заплатить налог в обеих странах".

Включение Кипра в черные списки российских Минфина и ФНС[править]

Цитата 14:

"Отсутствие соглашения с Кипром может привести к включению страны в черные списки российских Минфина и Федеральной налоговой службы (ФНС).

Например, если в качестве ответной меры Кипр перестанет делиться с Россией налоговой информацией, объясняет Токарев. Из-за этого может вырасти налоговая нагрузка на владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК) на Кипре, предупреждает Лазорина. Если эффективная ставка, по которой КИК платит налог за границей, ненамного ниже российской (не менее 75% средневзвешенной ставки), платить налог в России не нужно. Но если КИК работает в стране из черного списка ФНС, платить налог придется в любом случае. Кроме того, усилится и контроль за операциями компаний с точки зрения трансферного ценообразования как за бизнесом из офшорной юрисдикции, говорит Лазорина".

Меры предпринимаемые российскими компаниями в этой связи[править]

Лоббирование сохранения старой схемы[править]

Цитата 15:

"Для бизнеса новость не станет неожиданностью, говорит партнер «Кроу экспертизы» Рустам Вахитов, компании просчитывали и такой вариант. Но сами российские и международные группы заинтересованы сохранить соглашение, иначе страна станет менее привлекательной для трансграничного бизнеса — выплачивать в страну дивиденды и проценты станет дороже, объясняет он.

Применение сквозного подхода[править]

Бизнес начал думать, как сохранить льготы при выплате дивидендов, сразу после заявления Путина. Одним из вариантов было применение «сквозного» подхода.

сквозной подход к налогообложению[править]

Для этого иностранная структура должна заявить, что фактическим получателем дохода дивидендов является не она, а другое лицо, например российская компания. И тогда можно применять российские ставки — например, 13% НДФЛ или 0% с дивидендов (Минфин уже подготовил поправки, лишающие компании возможности, примерять эту льготу при сквозном подходе).

Подбор альтернативных юрисдикций[править]

У бизнеса остается не так много вариантов — искать альтернативные юрисдикции, например Нидерланды или Швейцарию, переводить иностранные структуры в Россию, в том числе в специальные административные районы (аналог офшоров. — «Ведомости»), перечисляет Кузнецова.


Соглашения с наиболее популярными юрисдикциями могут быть тоже пересмотрены или расторгнуты, говорит партнер EY Марина Белякова. Уже на очереди — соглашения с Мальтой и Люксембургом. Договоры с ними тоже могут быть расторгнуты, если страны не согласятся на предложенные им изменения, следует из ответа представителя Минфина.

Перспектива для российских компаний: российская юрисдикция или сквозной подход[править]

В перспективе бизнесу придется принимать принципиальное решение — полностью переходить в Россию или применять сквозной подход, заключает Белякова.

В подготовке материала участвовала Светлана Ястребова.


"Россия может разорвать налоговое соглашение с Кипром", 19.06.2020, news.mail.ru [1]

Статью можно улучшить?
✍ Редактировать 💸 Спонсировать 🔔 Подписаться 📩 Переслать 💬 Обсудить
Позвать друзей